Informe de la Auditoria General de la Nación

El informe elaborado por la Auditoria General de la Nación sobre las cuentas públicas denota el profundo desorden administrativo que existió...

El informe elaborado por la Auditoria General de la Nación sobre las cuentas públicas denota el profundo desorden administrativo que existió en el manejo de las finanzas provinciales. A pesar de las limitaciones planteadas a la tarea de auditoría, se detectaron órdenes de pago giradas a la Tesorería sin cancelar por cerca de 157 millones de pesos; falta de registración de 1049 asientos contables; el faltante de una gran cantidad de expedientes; y la inexistencia de listados de libramientos de pago diferido pendientes de cancelación, entre otras tanta anomalías. También menciona una deuda provincial cercana a los 1500 millones de pesos.

La Auditoria General de la Nación detectó en el relevamiento efectuado de las cuentas públicas provinciales "la falta de aplicación, en oportunidad del cambio de autoridades, de los procedimientos establecidos en la normativa vigente" y "deficiencias en los sistemas de información y procedimientos administrativos vigentes" que imposibilitaron obtener información suficiente de la situación financiera de la Provincia al 18 de diciembre de 2007.
La tarea desarrollada determinó la existencia de un profundo desorden administrativo y de registro en áreas claves, como la Tesorería General, Contaduría General y la Secretaría de Contrataciones y Abastecimiento durante la pasada gestión gubernamental.
A pesar de las limitaciones planteadas a la tarea de auditoría, la AGN detectó órdenes de pago giradas a la Tesorería sin cancelar por cerca de 157 millones de pesos; órdenes de pago sin giro a la Tesorería por 3,3 millones de pesos; falta de registración de 1049 asientos contables; el faltante de una gran cantidad de expedientes; la inexistencia de listados de libramientos de pago diferido pendientes de cancelación; la carencia de detalle de Bonos, Títulos u otras inversiones; la carencia de registros donde consten la totalidad de los avales, garantías o afectaciones de coparticipación; conciliaciones bancarias inexactas y no certificadas; falta de actualización en el registro de órdenes de compra, precisando que la última registrada data del 5 de diciembre de 2007, y más de 200 expedientes pendientes de resolución en la Secretaría de Contrataciones y Abastecimiento.
En cuanto a la deuda provincial, se indica que al 17 de diciembre, del cuadro de deuda provisoria, surge una deuda consolidada por $1.475.637,75 y una deuda flotante por cerca 168 mil pesos.
Indica además que al 18 de diciembre, y según surge de los registros analizados, se han ejecutado cerca de 1152 millones de pesos de recaudación sobre 2456 millones de pesos de recursos estimados para el ejercicio 2007, lo que representa un 46,93% del monto estimado.

El informe, de 15 páginas, está fechado el 27 de febrero y enviado a Tierra del Fuego un día después, se encuentra ahora en poder de los quince legisladores.
El estudio abarca la Tesorería General de la Provincia, la Contaduría General y la Secretaría de Contrataciones y Abastecimiento, y comprende arqueo de fondos y valores, corte de documentación, cierre de libros, corte de estados de ejecución presupuestaria, corte del registro de la deuda pública provincial y de registros contables, que permitan obtener información de la situación financiera, en el marco de la resolución plenaria del Tribunal de Cuentas de la Provincia Nº 25/95, que aprueba el procedimiento a observarse para las rendiciones de cuentas con motivo de renuncia, separación o cesación del cargo de los responsables de rendir ante citado tribunal, como, asimismo, la entrega de documentación, bienes y otros efectos por el administrador saliente, entre otros.
Los técnicos de la Auditoría General de la Nación aseguran que la tarea se vio limitada debido que no le fueron suministrada la copia del acta de entrega de documentación de la Tesorería General; tampoco, la declaración jurada de cese de funciones del subcontador general de la provincia, confeccionada con anterioridad a la asunción de las nuevas autoridades, mientras que en la secretaría de contrataciones y abastecimiento no se pudo obtener acta según la normativa vigente.
Ante estas limitaciones, los auditores debieron obtener la información directamente en las dependencias comprendidas.
También se dejó aclarado que el trabajo “no constituyó un examen de auditoría ni una revisión limitada de acuerdo con normas de auditoría vigente, por lo que nuestra responsabilidad se limita a la aplicación de los procedimientos indicados y a informar los resultados obtenidos”.
Estos resultados fueron acompañados mediante tres anexos, el primero de ellos correspondiente a la Tesorería General de la Provincia, donde se dejó constancia de la recepción de distintos tipo de documentación, como conciliaciones bancarias de cuentas corrientes del Banco provincial; movimiento realizados por home banking; resúmenes de cuenta corriente; extractos bancarios de las cuentas pertenecientes al BTF; inventario, detalle de cheques y comprobantes de plazo fijo; estado de movimientos del Tesoro en cuenta bancaria; detalles de garantía en resguardo; copia de listado de órdenes giradas a Tesorería sin cancelar al 14 de diciembre de 2007; copia de comprobantes de cancelación de letras de tesorería –vencimiento desde el 18 de diciembre del año pasado al 31 de diciembre de 2008; copia de listado de órdenes de pago sin cancelar al 18 de diciembre último y copia de listado de obligaciones del Tesoro correlativas al 14 de diciembre.

Resultados en Tesorería

El primero de los puntos señala que no se cumplió con la resolución del Tribunal de Cuentas respecto de la entrega de la documentación recibida de parte del funcionario saliente: “Dicha acta no hace referencia a la existencia o inexistencia de fondos o valores que se hayan recontado”.
La totalidad de la documentación y de la información adjuntada al acta entregada no estaba firmada; situación que impidió a los auditores validar la información detallada en los listados entregados.
Observaron, además, que no existían listados de libramiento de pago diferido pendientes de cancelación, ni detalles de bonos, títulos u otras inversiones.
No se suministró a los auditores información de la integración del Fondo Unificado.
Detectaron una falta de coincidencia entre los saldos bancarios y los extractos, correspondientes a dos cuentas bancarias del gobierno, señalándose: “no hemos contado con ninguna certificación bancaria debidamente rubricada que avale los saldos bancarios que surgen del sistema SIGA.

Contaduría general y secretaría de Abastecimiento de la provincia

Luego de detallar una serie de documentación analizada, los auditores informaron sobre la ejecución presupuestaria al 13 y 14 de diciembre de 2007; y agregaron que al 18 de diciembre del año pasado existían órdenes giradas a tesorería sin cancelar por $156.703.035; con igual fecha, órdenes de pago sin giro a la tesorería por $3.333.680 en concepto patrimoniales y $300.000 en concepto de fondo fijo.
Asimismo, observaron “saltos” en la numeración de los asientos contables, y que las autoridades no pudieron aclarar esta situación.
En otro de los puntos señalan que del recuento físico realizado por la Dirección General de Contabilidad surgieron gran cantidad de expedientes faltantes y otras irregularidades.
Finalmente, destacan que al 17 de diciembre de 2007, según surge del cuadro de deuda Poder Ejecutivo – Provisorio, “el total de la deuda asciende a miles $1.475.637,75 y la Deuda Flotante del Poder Ejecutivo es de miles de $167.732,96; remarcándose que “no se llevan registros donde consten la totalidad de los avales, garantías y/o afectaciones de coparticipación”.
Respecto de la Secretaría de Contrataciones y Abastecimiento, los técnicos proporcionaron un listado de los expedientes ingresados y los que se encuentran pendientes de tramitación (más de doscientos).

Un gran desorden administrativo

En la nota de elevación del presente informe a la Legislatura, se destaca las “limitaciones” que encontraron los técnicos para llevar a cabo la auditoría, debido, en gran medida, por la falta de cooperación de las autoridades salientes y a la propia debilidad de las cuentas públicas.
El informe –dice el texto- nos permite confirmar de manera categórica la existencia de un enorme desorden administrativo, la ausencia de ambiente de control efectivo y un manejo arbitrario de los fondos públicos en ausencia de registraciones confiables, lo que constituye un campo propicio para la desviación de la asignación de los mismos.
Entre otros aspectos, se hace mención al libramiento de giros que excedieron largamente el máximo autorizado por la Legislatura; el salto en las numeraciones de los asientos contables; la falta de conciliación de cuentas bancarias y la no integración de la contabilidad de la deuda pública en el sistema general SIGA.
La nota de elevación concluye que, “en definitiva, los resultados de los procedimientos de auditoría nos advierten entonces sobre la magnitud de la crisis económica y financiera del gobierno provincial y el desorden de sus cuentas, así como la verdad de nuestras afirmaciones sobre el deplorable estado en que encontramos la administración”.


1)Copia del Acta de entrega de documentación de la tesorería suscripta entre el tesorero entrante y el subtesorero saliente, según resolución plenaria TCP Nº 25/95.

2)Copia de las conciliaciones bancarias al 13/12/07 de las cuentas corrientes Nº 3630535000229/5 del banco de la Nación Argentina.

3) Copia de la consulta de últimos movimientos realizados por home-banking correspondiente a la cuenta corriente Nº 3630535000229/5 del banco de la nación argentina.

4) Copia del resumen de cuentas corrientes Nº 1710435/7 del Banco de la provincia de Tierra del Fuego

5) Copia de extractos bancarios de las cuentas corrientes Nº 1710435/7 al 14/12/07, Nº 010710577 al 18/12/07, Nº 101710034 al 17/12/07 y Nº 1710587, todas del Bnco de Tierra del Fuego.

6) Copia del inventario de la tesorería general.

7) Detalle de cheques y comprobantes de plazo fijo.

8) Copia del estado de Movimiento del tesoro cta. cte Nº 1719587/9 del BTF al 14/12/07

9) Copia del detalle de garantías en resguardo.

10) Copia del listado de ordenes giradas a tesorería sin cancelar al 14/12/07

11) Copia de los comprobantes de cancelación de letras de tesorería, vencimiento desde el 18/12/07 al 31/12/08.

Los resultados de los procedimientos

1) Según surge del acta de entrega de la documentación, toda la documentación recibida por el funcionario entrante se encuentra sujeta a verificación posterior, situación que evidencia la falta de aplicación de los procedimientos de corte establecidos en la resolución plenaria TCP N 25/95.
2) Dicha acta no hace referencia a la existencia o inexistencia de fondos o valores que se hayan recontado.
3) La totalidad de la información y documentación adjunta al acta de entrega no se encuentra firmada.
4) Debido a las limitaciones expuestas en el alcance a nuestras tareas no hemos podido validar la información que se detalla en los listados entregados.
5) No existen listados de libramientos de pago diferido pendientes de cancelación.
6) No existe detalles de bonos, títulos u otras inversiones.
7) No se nos ha suministrado información de integración del fondo unificado.
8) La conciliación bancaria de la cuenta corriente Nº 1710587/7 es un listado de 249 fojas con partidas de hasta 9 meses de antigüedad y sin ningún análisis de las mismas. Además el saldo bancario según extracto que figura en la conciliación no coincide con el saldo que arroja el extracto.
9) La conciliación bancaria de la cuenta corriente Nº 1710435/7 es un listado de 11 fojas con partidas de hasta 6 meses de antigüedad y sin ningún análisis de las mismas. Además el saldo bancario según extracto que figura en la conciliación no coincide con el saldo que arroja el extracto.
10) No hemos contado con ninguna certificación bancaria rubricada que avale los saldos bancarios que surgen del sistema SIGA.

Al 18 de diciembre pasado existían ordenes giradas a tesorería sin cancelar por la friolera de $ 156.703.035,29.
Al 18 /12/07 existen ordenes de pago sin giro a la tesorería por $ 3.333.680,05 en concepto patrimoniales y 300.000 pesos en concepto de fondo fijo.
La ultima orden de pago emitida al 14/12/07 es la Nº 1.809 por $ 2000 a nombre de Maria Elena Romero. Y la ultima emitida al 18/12/07 es la Nº 34.172 por $ 351.275 a nombre de Fernando Ariel Arrebola.
El ultimo asiento contable registrado al 14/12/07 es el Nº 129.305. cabe mencionar que se ha observado un salto en la numeración de los asientos figurando como anterior al 129.305, el Nº 128.256. Situación que no pudo ser aclarada por las autoridades .
Del recuento físico realizado por la Dirección General de Contabilidad surgieron gran cantidad de expedientes faltantes y otras irregularidades según lo indicado en la nota de fecha 11/12/07 firmada por la responsable de dicha Dirección.
Del ultimo informe emitido por la Auditoria Interna surgen 316 expedientes en espera de intervención.
Al 17/12/07 según surge del cuadro de deuda Poder Ejecutivo- Provisorio el total de deuda asciende a $ 1.475.637,75 millones y la deuda flotante del poder ejecutivo es de miles de $ 167.732,96 millones . cabe aclarar que los listados presentados surgen de información recopilada por la dirección de deuda publica, dependencia que no se encuentra integrada al sistema SIGA. Asimismo no se llevan registros donde consten la totalidad de los avales, garantías y/o afectaciones de coparticipación.

Se deja expresa constancia de que la información proporcionada urge del Sistema Integrado de Gestión Administrativa (SIGA), pero que ese sistema no ha sido evaluado "respecto a su integridad, confiabilidad y consistencia" respecto de la información que brinda.
Un dato que no deja de resultar llamativo, teniendo en cuenta la causa penal en la que está involucrado, es que la "última orden de pago de compras mayores al 18/12/07 es la Nº 34.172 por 351.257,30 a nombre de Arrebola Fernando Ariel.